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            初级财务管理论文精选范文:财产保险单位分支机构财务风险探讨与方法研究

            来源: www.zsalud.com 作者:lgg 发布时间:2015-04-16 17:31 论文字数:38120字
            论文编号: sb201309021631108016 论文地区:中国 论文语言:中文 论文类型:硕士毕业论文 论文价格: 150
            文主要通过对当前中国财产保险企业分支机构存在的风险特别是财务风险予以分析,并提出相应对策,特别是侧重于对当前保险业的发展趋势,即在保险控股集团模式下通过财务集中加强对分支

            1.前 言


            1.1 研究的意义
            财务风险的防范和规避是风险管理中的重要一环。财产保险企业大多存在大量的分支机构,与总部相比这些分支机构主要承担的是业务发展、销售渠道的建立与维护、核保核赔、客户服务以及品牌建设等职能,其风险存在形式与其决策、业务、财务、法律行为、监督控制有着密切关联.财产保险企业分支机构大多分布广阔,管理水平,市场环境,人员素质参差不齐为管理带来了较大难度。如果这些分支机构缺乏必要的监督将带来极大的风险。财产保险企业分支机构必须借助风险调查、风险描述、风险初评、符合性测试和综合评估等方法推动公司治理、内部控制和风险状况的持续改善,而对于财产保险企业分支机构风险识别与评估的不足则必须通过建立风险监管理念、完善风险管理框架和落实风险管理责任来予以纠正和改善。本文主要通过对当前中国财产保险企业分支机构存在的风险特别是财务风险予以分析,并提出相应对策,特别是侧重于对当前保险业的发展趋势,即在保险控股集团模式下通过财务集中加强对分支机构财务风险的防范和管控,进行分析和提出对策。财产保险企业的分支机构直接面向客户,是财产保险企业财务风险管理的关键一环,目前国内缺乏对于财产保险企业分支机构面临的财务风险和相应对策的研究。本文希望借此对这一问题进行谈讨。


            1.2 研究背景


            1.2.1 当前中国保险业的发展状况
            自 1980 年以来,短短二十几年间,在改革开放政策的推动下,中国的保险业取得了令世人瞩目的成就。1980 年,中国保费收入仅 60 亿元,1990 年为 240 亿元,2005 年达到 4241 亿元。2007 年保监会发布的数据显示,2006年中国保险业实现保费收入 5641.4 亿元,同比增长 14.4%,保险企业总资产1.97 万亿元,比 2005 年底增长 29%。2006 年数据显示,保险业实现保费收入 5641.44 亿元,同比增长 14.49%。其中,财产险为 1509 亿元,人身险 4132亿元。 2005 年全国共有保险企业 82 家,集团 6 家,资产管理企业 5 家,保险法人机构 93 家,其中中资保险企业 42 家,外资保险企业 40 家;2006 年,全国共有保险企业 98 家,专业保险中介机构 2110 家。1在中国保险业高速发展的大背景下,保险行业存在的诸多问题不容忽视,许多保险企业存在管理不规范,企业存在诸多风险。而随着 2006 年 12 月 11日,中国保险市场全面开放,外资保险的大量拥入,开放的中国保险业无论是在市场格局上,还是市场主体经营理念上都将产生一些变化。在此情况下,中国保险企业在面对外资保险的竞争,面对市场,需要强化自身的管理水平方能有机会胜出。


            2.财产保险企业的财务风险


            2.1 财务风险的定义
            关于企业财务风险的概念有狭义和广义两种:狭义财务风险是指企业偿还到期债务的不确定性,企业的财务风险只与负债经营相关;广义的企业财务风险是企业财务活动的整个过程中,由于各种不确定因素的影响,使企业实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中,据此可将财务风险划分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。4。本文的企业财务风险指广义的财务风险。企业财务风险产生有外部和内部两方面原因。外部因素主要表现为国际、国内环境变化所带来的财务风险。环境因素具有强制性、不确定性和不可控制性的特点,一般来说,企业不可能改变和摆脱它的影响。因此,环境风险具有硬约束作用。虽然如此,但是企业对环境变化又是可以跟踪预测的,其变化规律也是能够掌握的。内部因素引起的财务风险来源于资金利润率不高和债权不安全两方面。对企业外部财务风险可采取回避策略和接受策略,而对企业内部财务风险则应采取防范和化解策略。


            2.2 保险企业的财务风险
            金融业是一个高风险行业,其中保险业又是一个以风险为经营对象的行业,这一特征决定了保险业比其他行业具有更大的风险性。在当前的市场环境中,保险企业由于资本额不足、责任准备金提取不足、资金运用不当、坏账过多会产生财务风险,核保与理赔不当、再保险的安排不当、保险代理人“埋单”欺骗顾客、费用失控等也会导致一系列风险。这些风险在我国保险业发展过程中,由于业务快速发展、市场垄断等原因而没有暴露或被忽视,保险企业风险意识普遍不强。但在市场环境改变、竞争激烈的情况下这些风险会逐步显现,危及保险企业的生存和保单持有人的利益。财务部门具有信息收集和处理方面的优势,应在风险管理中发挥重要作用。


            2.3 财产保险企业的财务风险分析
            在财产保险企业中,企业分支机构的一些与生俱来的特点却不利于传统保险企业开展日常经营管理活动,主要包括:(1)远离集团本部。因为业务的发展,开拓市场的需要,分支机构在地理位置上都远离集团本部。(2)机构设置相对简单,人员少。(3)控制和监督薄弱。少数分支机构的管理者为了管理上的方便,一人独揽控制和监督的权力,导致缺乏有效的监控,权力失控。(4)文化多元的冲突。分支机构一般从当地招聘工作人员,从总部派遣管理人员。来自不同地域的人员,因为文化、习俗上的差异导致管理上的困难。于是,产生了总部与各分支机构之间信息不对称的问题,为防止分支机构背离企业整体利益目标,有效地规避在多层级式架构下可能产生的道德风险和逆向选择,传统财产保险企业迫切需要加强其财务控制。


            3. 财产保险企业分支机构财务风险的外部..............22-24
                3.1 外部因素.............. 22
                3.2 内部因素 ..............22-24
            4. 财产保险企业分支机构财务风险的分析 ..............24-33
                4.1 资金管理 ..............24-29
                4.2 成本费用管理.............. 29-33
                    4.2.1 非寿险精..............30-31
                    4.2.2 全面预算.............. 31-33
            5. 保险控股集团模式下财产保险企业分支机构.............. 33-52
                5.1 金融控股集团与保险控股集团.............. 33-36
                    5.1.1 金融控股集团的定义.............. 33-34
                    5.1.2 保险控股集团.............. 34-36
                5.2 财务集中的可行性和必要性.............. 36-37
                5.3 财务集中对企业的变化 ..............37-41
                    5.3.1 核算层面.............. 37-38
                    5.3.2 管理层面 ..............38-39
                    5.3.3 决策层面 ..............39-41
                5.4 财务集中的构建.............. 41-47
            5.5 财务集中的注意事项.............. 47-52


            结论


            财产保险行业的特点决定了防范风险是财产保险业的重中之重,财产保险业的风险构成极为复杂,风险防范是一项系统工程。在这项系统工程中财务风险是现代财产保险企业面对市场竞争的必然产物, 尤其在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。而对分支机构财务风险的防范更是其中的关键和难点,是当前财产保险行业加强财务管理, 实现价值最大化目标的重要工作。2007年4月28日保监会主席吴定富在参加“中国保险发展论坛2007年国际学术年会”时强调加强监管,防范风险,促进保险业发展。这也是当前财产保险行业面临的两大问题:发展和风险。财务风险管理水平的高低是一个企业能否健康成长的关键。企业经营者要经常进行财务分析,建立财务危机预警指标体系, 加强筹资、投资、资金回收和收益分配的风险管理, 实现企业效益的最大化。财务风险的防范有赖于财产保险企业提升自身的经营管理水平,理顺流程,加强制度建设,灵活运用先进的管理手段。
            在当前中国保险业正在逐步向保险控股集团转变过程中,对分支机构采取集中化管理,通过总部的集权管理,是当前财产保险企业规避和防范分支机构财务风险,控制成本的较好选择。当然在这一过程中也需要财务人员适应这一变化,提高自身的管理水平,完成从一个会计人员到财务管理人员的转变。综合而言,当前的市场环境要求财产保险企业通过财务集中加强对分支机构的管理,理顺管理层次,优化管理流程。通过财务集中,实现企业信息的共享,加快信息流转的速度。通过完善绩效考核制度,引导分支机构加强内部控制,从片面追求市场份额,追求保费规模,注重短期经济效益上向更注重企业发展的综合性和持续性,企业长期发展和集团整体利益上来,保证企业长期发展战略的实施。


            参考文献
            [1] 中南方都市报:2007-9-3 《金融控股公司涌现倒逼法律监管》(12)
            [2] 王超 《保险公司的财务治理研究》 西南财经大学 硕士论文 2005(3)
            [3] 张凯 《保险公司风险分析及防范对策》 东北师范大学硕士论文 2006(4)
            [4] 黄锦亮、白帆:《论财务风险管理的基本框架》 《财会研究》2004年6期(5)
            [5] 黄晓文:《现代财务观下的财务风险管理》《新理财》2007 年 8 期 (6)
            [6] 张新愿《对我国财险公司应收保费困境的成因及对策分析》硕士论文 西南财经大学(7)
            [7] 中国平安保险集团资金培训资料 (8)
            [8] 郭广昌 《警惕转型期产险业风险》 《中国保险》2006 年 8 期(9)
            [9] 中国保监会 《财产保险公司分支机构监管指标(试行)》保监发[2003]20号(10)
            [10] 王晓婷 《保险公司财务控制研究》硕士论文 西南财经大学 2006 (11)


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